Cómo declarar criptomonedas en la declaración de la Renta 2023

Con los cambios normativos en España, es esencial para los inversores en criptomonedas entender cómo y dónde deben declarar sus activos digitales para cumplir con la Agencia Tributaria. Este artículo proporciona una guía detallada sobre los modelos necesarios y los pasos a seguir para una declaración correcta.

Modelos de Declaración para Criptomonedas

  1. Modelo 720: Este modelo se utiliza para declarar bienes y derechos situados en el extranjero, incluidas las criptomonedas, cuando el valor total excede los 50.000 euros al 31 de diciembre. Debe presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente al que se declara.
  2. Modelo 721: Específicamente diseñado para la declaración de criptomonedas en el extranjero, este modelo informativo no implica un pago adicional pero es obligatorio si el valor de las criptomonedas supera los 50.000 euros al final del año. Se presenta en el primer trimestre del año siguiente.
  3. Modelos 172 y 173: Usados por entidades como exchanges que operan dentro de España y están registrados en el Banco de España. Estos modelos informan a la Agencia Tributaria sobre las criptomonedas gestionadas por estas plataformas. Si tus criptomonedas están en plataformas como Binance o Coinbase y están registrados oficialmente en España, tus activos no se consideran situados en el extranjero y no necesitas usar el Modelo 721 para ellos.

¿Quién Debe Declarar?

  • Residentes en España: Tanto personas físicas como jurídicas que posean criptomonedas en el extranjero deben usar el Modelo 721 si el valor total supera los 50.000 euros.
  • Incrementos de Valor: Debes declarar mediante el Modelo 721 si hay un incremento de más de 20.000 euros en el valor de tus criptomonedas en comparación con el año anterior.
  • Transacciones Realizadas: Cualquier venta o cancelación de criptomonedas previamente declaradas también debe ser informada.

Pasos para declarar Transacciones de Criptomonedas:

  1. Identificar la Transacción: Determina si la operación involucra una venta o una cancelación de criptomonedas.
  2. Calcular la Ganancia o Pérdida: La ganancia o pérdida se calcula por la diferencia entre el valor de transmisión (lo que recibiste de la venta o cancelación) y el valor de adquisición (cuánto pagaste originalmente por la criptomoneda).
  3. Declaración en la Renta: Debes incluir el resultado de esta operación en la declaración de la renta. Esto se reporta en la sección de «Ganancias y pérdidas patrimoniales» derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales. Utilizarás la casilla correspondiente para movimientos de monedas virtuales en el formulario de la declaración.

Consideraciones Adicionales:

  • Fecha de la Transacción: La fecha en que se realizó la venta o cancelación es crucial, ya que determina en qué año fiscal debes declarar la operación.
  • Documentación Soporte: Es importante mantener toda la documentación relacionada con la compra y la venta o cancelación de las criptomonedas, incluidos los registros de transacciones, facturas y declaraciones de exchange, para respaldar las cifras declaradas.

En resumen, cualquier venta o cancelación de criptomonedas previamente declaradas debe ser informada en la declaración de la renta, considerando el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial. Es esencial mantener un registro detallado de todas tus transacciones de criptomonedas para facilitar este proceso y asegurar que tu declaración sea precisa y cumpla con los requisitos fiscales.

Ubicación y Control de Criptomonedas

  • Exchanges Registrados en España: Criptomonedas en exchanges como Binance o Coinbase, que están registrados en el Banco de España, se consideran ubicadas en España y están exentas del Modelo 721.
  • Wallets No Custodios: Si tienes criptomonedas en wallets no custodios y controlas las claves, dichos activos no están considerados en el extranjero para efectos fiscales y, por lo tanto, no requieren ser declarados en el Modelo 721.

Valoración de Criptomonedas

Para la declaración, debes valorar tus criptomonedas al precio de mercado del 31 de diciembre, utilizando la cotización de las principales plataformas de negociación o proporcionando una estimación razonable del valor de mercado.

Consejos para la Declaración Correcta

  • Mantén registros completos de todas tus transacciones de criptomonedas para facilitar la declaración.
  • Consulta con un asesor fiscal especializado en criptomonedas para asegurarte de cumplir con todas las normativas aplicables.
  • Cumple con los plazos de presentación para evitar multas y sanciones.

Conclusiones

La declaración de criptomonedas puede ser compleja, pero entender los modelos y requisitos te ayudará a manejar tus obligaciones fiscales de manera efectiva. Para más detalles y guías actualizadas, visita el sitio web de la Agencia Tributaria o consulta a un profesional en fiscalidad de criptomonedas.

Deja un comentario